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【大财建[2017]443号】大连市财政局关于印发《大连市政府投资基本建设项目财务管理规程》的通知
 
发布时间:2019.04.21 新闻来源: 浏览次数:
 
 

大连市财政局文件

 

 

大财建[ 2017 ] 443

 

大连市财政局关于印发《大连市政府投资基本建设项目财务管理规程》的通知

各区市县(先导区)财政局,各有关单位:

现将《大连市政府投资基本建设项目财务管理规程》印发给你们,请认真贯彻执行。

附件:大连市政府投资基本建设项目财务管理规程

 

                                    大连市财政局

2017522

 

 

大连市财政局                  2017522日印发

 

大连市政府投资基本建设项目财务管理规程

 

第一章 总则

第一条 为规范我市政府投资基本建设财务行为,提高财政资金使用效益,保障财政资金安全,根据《中华人民共和国预算法》、《中华人民共和国政府采购法》、《中华人民共和国招标投标法》、《基本建设财务规则》(财政部201681号令)、《基本建设项目建设成本管理规定》(财建[2016]504)、《基本建设项目竣工财务决算管理暂行办法》(财建[2016]503)等有关规定,制定本规程。

第二条 本规程适用于大连市行政事业单位的基本建设财务行为,以及国有和国有控股企业使用财政资金的基本建设财务行为。

基本建设是指以新增工程效益或者扩大生产能力为主要目的的新建、续建、改扩建、迁建、大型维修改造工程及相关工作。

 

第三条 基本建设财务管理应当严格执行国家有关法律、行政法规和财务规章制度,坚持勤俭节约、量力而行、讲求实效,正确处理资金使用效益与资金供给的关系。

第四条 基本建设财务管理的主要任务是:

()依法筹集和使用基本建设项目(以下简称项目)建设资金,防范财务风险;

()合理编制项目资金预算,加强预算审核,严格预算执行;

()加强项目核算管理,规范和控制建设成本;

()及时准确编制项目竣工财务决算,全面反映基本建设财务状况;

()加强对基本建设活动的财务控制和监督,实施绩效评价。

第五条 项目主管部门(含一级预算单位)应当加强本部门或者本行业基本建设财务管理和监督,指导和督促项目建设单位做好基本建设财务管理的基础工作。

第六条 项目建设单位作为项目组织实施的责任主体应当做好以下基本建设财务管理的基础工作:

()建立、健全本单位基本建设财务管理制度和内部控制制度;

()按项目单独核算,按照规定将核算情况纳入单位账簿和财务报表;

()按照规定编制项目资金预算,根据批准的项目概()算做好核算管理,及时掌握建设进度,定期进行财产物资清查,做好核算资料档案管理;

()按照规定向项目主管部门、财政部门报送基本建设财务报表和资料;

(五)及时办理工程价款结算,编报项目竣工财务决算,办理资产交付使用手续;

()项目主管部门和财政部门要求的其他工作。

按照规定实行代理记账和项目代建制的,代理记账单位和代

建单位应当配合项目建设单位做好项目财务管理的基础工作。

第七条 财政部门负责对基本建设财务活动实施全过程管理和监督。

 

第二章 建设资金筹集和使用管理

 

第八条 建设资金是指为满足项目建设需要筹集和使用的资金,按照来源分为财政资金和自筹资金。其中,财政资金包括一般公共预算安排的基本建设投资资金和其他专项建设资金,政府性基金预算安排的建设资金,政府依法举债取得的建设资金,以及国有资本经营预算安排的基本建设项目资金。

第九条 项目建设单位应当根据批准的项目概()算、年度投资计划和预算、建设进度等控制项目投资规模。

第十条 项目建设单位向有关部门申报项目列入投资计划时,应当明确建设资金来源,合理控制筹资成本。

第十一条 项目收到的社会捐赠,有捐赠协议或者捐赠者有指定要求的,按照协议或者要求处理;无协议和要求的,按照国家财务、会计制度的有关规定处理。

第十二条 财政资金管理应当遵循专款专用原则,严格按照批准的项目预算执行,不得挤占挪用。

 

第三章 预算管理

 

第十三条 项目建设单位编制项目预算应当以批准的概算为基础,按照项目实际建设资金需求编制,并控制在批准的概算总投资规模、范围和标准以内。

项目建设单位应当细化项目预算,分解项目各年度预算和财政资金预算需求。涉及政府采购的,应当按照规定编制政府采购预算。

第十四条 建设单位应严格执行项目法人责任制、招投标制、合同制和工程监理制等基本建设管理制度规定,按照《中华人民共和国招标投标法》、《中华人民共和国政府采购法》及相关配套文件要求,按照公开、公平、公正的原则,组织工程勘察、设计、施工、监理、设备采购等招投标工作。

第十五条 建设单位编制项目工程预算(采购预算),报送财政部门。由财政部门委托有关审核机构审核项目工程预算(采购预算)。财政部门审定的预算控制数是下达预算指标和财政预算控制的依据,不作为建设单位组织招投标的控制价,仅作为参考。招标控制价原则上不得突破预算控制数。

第十六条 建设项目纳入市政府投资计划,并经财政部门审定预算控制数后,建设单位方可向财政部门申请拨付资金。建设单位向财政部门申请拨款时,应向财政部门书面发函,说明当次申请项目的实施进展及资金需求等情况。

第十七条 财政部门根据建设单位提交的拨款申请,结合政府投资计划下达和财政预算安排情况,下达预算支出指标文件,原则上不超过预算控制数的95%,其余5%部分在竣工财务决算批复后下达。

资金拨付按照国库集中支付制度有关规定和建设单位合同约定,综合考虑项目投资计划、财政资金预算、建设进度等因素执行。

第十八条 财政资金预算安排应当以项目以前年度财政资金预算执行情况、项目预算评审意见和绩效评价结果作为重要依据。项目财政资金未按预算要求执行的,按照有关规定调减或者收回。

第十九条 项目主管部门应当按照预算管理规定,督促和指导项目建设单位做好项目财政资金预算编制、执行和调整,严格审核项目财政资金预算、细化预算和预算调整的申请,及时掌握项目预算执行动态,跟踪分析项目进度,按照要求向财政部门报送执行情况。

 

第四章 建设成本管理

 

第二十条 建设成本是指按照批准的建设内容由项目建设资金安排的各项支出,包括建筑安装工程投资支出、设备投资支出、待摊投资支出和其他投资支出。

 

建筑安装工程投资支出是指项目建设单位按照批准的建设内容发生的建筑工程和安装工程的实际成本。设备投资支出是指项目建设单位按照批准的建设内容发生的各种设备的实际成本。

待摊投资支出是指项目建设单位按照批准的建设内容发生的,应当分摊计人相关资产价值的各项费用和税金支出。

其他投资支出是指项目建设单位按照批准的建设内容发生的房屋购置支出,基本畜禽、林木等的购置、饲养、培育支出,办公生活用家具、器具购置支出,软件研发和不能计入设备投资的软件购置等支出。

 

第二十一条 项目建设单位应当严格控制建设成本的范围、标准和支出责任,以下支出不得列入项目建设成本:

()超过批准建设内容发生的支出;

()不符合合同协议的支出;

()非法收费和摊派;

()无发票或者发票项目不全、无审批手续、无责任人员签字的支出;

()因设计单位、施工单位、供货单位等原因造成的工程报废等损失,以及未按照规定报经批准的损失;

()项目符合规定的验收条件之日起3个月后发生的支出;

()其他不属于本项目应当负担的支出。

第二十二条 财政资金用于项目前期工作经费部分,在项目批准建设后,列入项目建设成本。

第二十三条 项目建设管理费是指项目建设单位从项目筹建之日起至办理竣工财务决算之日止发生的管理性质的支出。包括:不在原单位发工资的工作人员工资及相关费用、办公费、办公场地租用费、差旅交通费、劳动保护费、工具用具使用费、固定资产使用费、招募生产工人费、技术图书资料费(含软件)、业务招待费、施工现场津贴、竣工验收费和其他管理性质开支。

项目建设单位应当严格执行《党政机关厉行节约反对浪费条例》,严格控制项目建设管理费。

第二十四条 基本建设项目建设成本管理按照《基本建设项目建设成本管理规定》(财建[2016504)及省市相关配套文件等规定执行。

 

 

 

第五章工程变更管理

第二十五条 发生下列情形之一的变更建设单位需向原立项批发部门提交书面申请,说明具体情况、变更理由和必要性,并附设计单位意见、变更工程预算、监理单位和施工单位的确认意见:

()变更超出项目原立项批复的建设内容;

()变更超出项目原立项批复的建设标准;

()变更实施后超出原批复概算。

建设单位向原立项批复部门报批,由原立项批复部门明确工

程变更的审核意见。

第二十六条 未超出原立项批复建设内容或建设标准,且变更实施后项目总投资不突破原立项批复概算和财政部门审定预算控制数的,由项目主管部门按照规定程序审核项目建设单位变更申请,明确工程变更的审核意见。变更工程实施前,建设单位需组织设计单位、施工单位、监理单位办理变更签证手续。

第二十七条 建设单位视工程变更的不同情况履行相应程序,经原立项批复部门   和项目主管部门批准变更后,涉及预算调整的,应在变更工程实施前报财政部门调整预算。未经原立项批复部门和项目主管部门批准的或在变更工程实施前未报财政部门调整预算的,工程变更资金不得列入工程价款结算、工程竣工财务决算。

 

第六章 工程价款结算管理

 

第二十八条 工程价款结算是指依据基本建设工程发承包合同等进行工程预付款、进度款、竣工价款结算的活动。

基本建设工程使用财政资金的,工程价款结算方式须报财政部门审核认定后,方可实施。

第二十九条 工程价款结算由项目建设单位委托具有专业资质的第三方中介机构进行结算审核,并出具工程结算审核报告。编制工程结算审核报告的中介机构,由建设单位在财政部门通过政府采购产生的机构名录中选择。

第三十条 建设单位应将编制工程结算审核报告费用纳入项目总投资,在编制项目概()算时,需考虑结算报告审核费用。

第三十一条 项目建设单位应当严格按照合同约定和工程价款结算程序支付工程款。竣工价款结算一般应当在项目竣工验收后2个月内完成,大型项目一般不得超过3个月。

第三十二条 项目建设单位可以与施工单位在合同中约定按照不超过工程价款结算总额的5%预留工程质量保证金,待工程交付使用缺陷责任期满后清算。资信好的施工单位可以用银行保函替代工程质量保证金。

第三十三条 项目主管部门应当会同财政部门加强工程价款结算的监督,重点审查工程招投标文件、工程量及各项费用的计取、合同协议、施工变更签证、人工和材料价差、工程索赔等。

 

第七章 竣工财务决算管理

 

第三十四条 竣工财务决算是正确核定项目资产价值、反映竣工项目建设成果的文件,是办理资产移交和产权登记的依据,包括竣工财务决算报表、竣工财务决算说明书、竣工财务决算审核情况以及相关材料。

项目竣工财务决算应当数字准确、内容完整。

第三十五条 项目建设单位在项目竣工后,应当及时编制项目竣工财务决算,并按照规定报送项目主管部门。项目设计、施工、监理等单位应当配合项目建设单位做好相关工作。

 

建设周期长、建设内容多的大型项目,单项工程竣工具备交付使用条件的,可以编报单项工程竣工财务决算,项目全部竣工后应当编报竣工财务总决算。

第三十六条 在编制项目竣工财务决算前,项目建设单位应当认真做好各项清理工作,包括账目核对及账务调整、财产物资核实处理、债权实现和债务清偿、档案资料归集整理等。

第三十七条 在编制项目竣工财务决算时,项目建设单位应当按照规定将待摊投资支出按合理比例分摊计入交付使用资产价值、转出投资价值和待核销基建支出。

第三十八条 建设单位竣工财务决算,应按照《基本建设项目竣工财务决算管理暂行办法》(财建[ 2016 ] 503)及省市相关配套文件等要求编制。

第三十九条 财政部门对项目竣工财务决算实行先审核、后批复的办法,财政部门将委托投资评审机构或者有专业能力的社会中介机构进行审核。批复的内容包括:

()工程价款结算是否准确,是否按照合同约定和国家有关规定进行;

()待摊费用支出及其分摊是否合理、正确;

()项是否按照批准的概算()算内容实施,有无超标准、超规模、超概()算建设现象;

()项目资金是否全部到位,核算是否规范,资金使用是否合理,有无挤占、挪用现象;

()项目形成资产是否全面反映,计价是否准确,资产接受单位是否落实;

()项目在建设过程中历次检查和审计所提的重大问题是否已经整改落实;

()待核销基建支出和转出投资有无依据,是否合理;

()竣工财务决算报表所填列的数据是否完整,表间勾稽关系是否清晰、正确;

()尾工工程及预留费用是否控制在该概算确定的范围内,预留的金额和比例是否合理;

()项目建设是否履行基本建设程序,是否符合国家有关建设管理制度要求等;

(十一)决算的内容和格式是否符合国家有关规定;

(十二)决算资料报送是否完整、决算数据间是否存在错误;

(十三)相关主管部门或者第三方专业机构是否出具审核意见;

(十四)其它需要在竣工财务决算中披露的事项。

工程竣工财务决算审核报告作为项目绩效评价的重要依据。

第四十条 受委托的投资评审机构或中介机构,应当对建设单位决算资料进行集中审验,并按照《基本建设项目竣工财务决算管理暂行办法》(财建[2016]503)及省市相关配套文件等要求向财政部门出具审核报告。不能提供决算资料的工程内容及造价,不得列入工程竣工财务决算。

第四十一条 财政部门在竣工财务决算批复中,将披露工程建设中出现的相关问题,重大事项将报送市政府。

第四十二条 具备竣工验收条件的项目,建设单位应当及时组织验收,移交生产和使用。

 

第八章 资产交付管理

 

第四十三条 资产交付是指项目竣工验收合格后,将形成的资产交付或者转交生产使用单位的行为。交付使用的资产包括固定资产、流动资产、无形资产等。

第四十四条 项目竣工验收合格后建设单位和主管部门应当及时办理资产交付使用手续,并依据批复的项目竣工财务决算进行账务调整。

第四十五条 项目建设单位应当与有关部门明确产权关系,并按照国家财务、会计制度的有关规定处理。

第四十六条 项目主管部门是办理资产交付的第一责任单位,应督促所属建设单位(含主管部门本身作为建设单位的情形)按上述要求做好资产交付工作。

 

第九章 监督检查和绩效评价

 

第四十七条 监督管理主要包括对项目资金筹集与使用、预算编制与执行、建设成本控制、工程价款结算、竣工财务决算编报审核、资产交付等的监督管理。

第四十八条 项目建设单位应当建立、健全内部控制和项目财务信息报告制度,依法接受财政部门和项目主管部门等的财务监督管理。

第四十八条 项目建设单位应当建立、健全内部控制和项目财务信息报告制度,依法接受财政部门和项目主管部门等的财务监督管理。

 

 

第四十九条 财政部门和项目主管部门应当加强项目的监督管理,采取事前、事中、事后相结合,日常监督与专项监督相结合的方式,对项目财务行为实施全过程监督管理。

第五十条 对于违反本规则的基本建设财务行为,依照《预算法》、《财政违法行为处罚处分条例》等有关规定追究责任。

第五十一条 财政部门负责制定项目绩效评价管理办法,对项目绩效评价工作进行指导和监督,选择部分项目开展重点绩效评价,依法公开绩效评价结果。绩效评价结果作为项目财政资金预算安排和资金拨付的重要依据。

第五十二条 项目主管部门会同财政部门按照有关规定,制定本部门或者本行业项目绩效评价具体实施办法,建立具体的绩效评价指标体系,确定项目绩效目标,具体组织实施本部门或者本行业绩效评价工作,并向财政部门报送绩效评价结果。

 

第十章 附则

 

第五十三条 项目建设内容仅为设备购置的,不执行本规则;项目建设内容以设备购置、房屋及其他建筑物购置为主并附有部分建筑安装工程的,可以简化执行本规则。

经营性项目的项目资本中,财政资金所占比例未超过50%的,项目建设单位可以简化执行本规则,但应当按照要求向财政部门、项目主管部门报送相关财务资料。国家另有规定的,从其规定。

第五十四条 本规程施行前市财政部门制定的有关规定与本规则不一致的,按照本规程执行。《企业财务通则》(财政部令第41)、《金融企业财务规则》(财政部令第42).《事业单位财务规则》(财政部令第68)和《行政单位财务规则》(财政部令第71)另有规定的,从其规定。

第五十五条 本规程由市财政局负责解释。

第五十六条 本规程自发布之日起执行,《大连市财力投资基本建设资金管理暂行规定》(大财基字[2001]120)、《大连市财力投资基本建设资金管理操作规程》(大财基字[2002]394)、《大连市财政性基本建设投资项目工程概算预算(标底)结算竣工决算审查管理暂行办法》(大财基字[2002]395)、《关于政府基本建设投资项目资金和财务管理的补充规定》(大财建[2005]529)、《大连市政府财力投资重点项目财务管理办法》(大财基字[2000]307)、《大连市政府投资代建制资金与财务管理暂行办法》(大财建[2006]701)、《大连市体育中心工程建设资金管理暂行办法》(大财项[2009]2)和《大连市地铁工程建设资金管理暂行办法》(大财项(2009)2)、《关于对市财力投资基本建设项目实行"基建拨款审批制度"的通知》(大财基字[2001]13)、《大连市财政投资基本建设项目工程变更与变更结算文件编制操作规程》(大财建[2005]153)、《大连市政府投资基本建设项目施工招标文件审核工作实施细则》(大财建[2006]30)等文件同时废止。

 

 

 
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